Цель любого бизнеса – это получение прибыли. Каждая организация или индивидуальный предприниматель, выбирая для себя подобную сферу деятельности, в обязательном порядке возлагает на себя огромное количество обязательств, в том числе и материальных. К таким обязательствам можно отнести кредитные займы, оплату труда, государственные займы и многое другое. Соответственно, если фирма или индивидуальный предприниматель не может своевременно и в полном объёме соблюдать все требования и выполнять свои обязанности, то последствием этого становится банкротство с последующим аннулированием кредитных и любых других обязательств перед займодателем. Лица, сталкивающиеся с этим обстоятельствами, порой идут на крайние меры и имитируют банкротство, или своими действиями приближают его с целью минимизировать или вовсе постараться избежать убытков. И именно об этих деяниях и пойдёт речь в настоящей статье.
Общие понятия
Определённо, следует понимать, что процедура признания фирмы/индивидуального предпринимателя банкротом достаточно сложна и отнимает много времени, так как существует необходимость тщательно изучить документацию и выявить всех кредиторов, которые в случае удовлетворения неплатёжеспособности лица имеют право на возмещение полученного ущерба. Поэтому уполномоченным лицам будет необходимо установить причинно-следственную связь между совершёнными действиями или бездействием с наступившей неплатёжеспособностью.
Состав и особенности преступления
В рассматриваемом преступлении следует выделить два вида:
- преднамеренность, т. е. целенаправленное доведения своего бизнеса то точки неплатёжеспособности;
- фиктивность, проявляющаяся в имитации своей несостоятельности.
Фиктивность
Необходимо понимать, что даже публичное объявление руководителя фирмы или лично индивидуального предпринимателя о банкротстве автоматически не образует несостоятельности как статус, а лишь влечёт за собой определённые проблемы с законом, о которых будет сказано ниже. Все особенности признания того или иного лица банкротом установлены в Федеральном Законе РФ за номером 127 от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве)». Следует отметить, что процедура эта не мгновенная и насчитывает в себе множество последовательных действий и процессов для утверждения статуса несостоятельности. В соответствии со статьёй 3 вышеупомянутого ФЗ, выделено 3 основных признака:
- невозможность выполнения должностных денежных и иных обязательств перед кредиторами;
- невозможность осуществления выплат по оплате труда и пособий в отношении лиц, работающих согласно трудовому законодательству;
- невозможность исполнения обязательств перед государством – невыплата налогов, сборов и пошлин в течение 3-х месячного срока.
Исходя из вышесказанного, если лицо, представляющее организацию, или сам предприниматель, публично озвучивают заведомо ложные сведения о состоянии финансового положения, то неминуема уголовная или административная ответственность.
Административный кодекс
В рамках интересующего вопроса о правонарушении в форме и виде фиктивности банкротства, в КоАП РФ выделена статья под номером 14.12, положения которой выглядят следующим образом:
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином о своей несостоятельности, если это действие не содержит уголовно наказуемого деяния, влечёт наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трёх тысяч рублей; на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трёх лет.
Итак, принимая во внимание вышеупомянутые формы и положения, следует выделить две особенности данного правонарушения:
- само заведомо ложное объявление о своей несостоятельности образует состав правонарушения, а, забегая вперед, и состав уголовно наказуемого преступления;
- даже публичное заявление фактически не образует банкротства.
Например, гражданин «А» являлся индивидуальным предпринимателем и занимался оптовой торговлей. Первые два года работы оказались удачными, и ИП «А» существенно увеличил свой капитал, что позволило расширить ему свой бизнес и приобрести в кредит собственное здание, в дальнейшем оборудованное под розничный магазин. Но со временем бизнес стал менее рентабельным, что привело к невозможности гражданина «А» оплачивать обязательные платежи государству и возвратить кредитные средства банку. Пытаясь «выкрутиться» из возникших проблем и минимизировать размер возможного ущерба, гражданин «А» разместил на своём официальном сайте уведомление о том, что его организация признана банкротом, и всем кредиторам следует обращаться в соответствующие органы. Общая сумма задолженности составляла 250000 рублей.
Административное наказание в соответствии с частью 1 статьи 14.12 КоАП РФ для приведённой в качестве примера ситуации составит штраф в сумме от 5000 до 10000 рублей с возможной дисквалификацией до 3-х лет, так как индивидуальный предприниматель «А» является должностным лицом, выполняя и решая все организационно-правовые вопросы.
Уголовный кодекс
Уголовная ответственность за фиктивное банкротство устанавливается статьёй 197 УК РФ, а последние изменения датируются 2014 годом.
Фиктивное банкротство, то есть заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица, а равно гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, о своей несостоятельности, если это деяние причинило крупный ущерб, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трёхсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до шести месяцев либо без такового.
Состав преступления аналогичен выше рассмотренному правонарушению, за исключением того, что возможный или фактический ущерб, причинённый вследствие осуществления ложного публичного заявления, составляет сумму от 2250000 рублей и более. Данный диапазон установлен на основе примечания законодателя к 197 и 170.2 статьям УК РФ. Принимая во внимание тяжесть совершённого деяния, так как материальный ущерб крупный, наказание может быть как в форме штрафа до 300000 рублей, так и в виде лишения свободы на шестилетний срок со штрафом до 80000 рублей.
Следует отметить, что в настоящее время, в связи с тем, что само заявление не образует фактической неплатёжеспособности, судебная практика по 197 УК РФ не наличествует многообразием, так как реальный ущерб не наносится, в силу того обстоятельства, что кредитные обязательства не аннулируются. Здесь уместнее говорить о мошенничестве, если на основе сделанного заявления были предприняты какие-либо действия, причиняющие ущерб кредиторам или работникам организации.
Преднамеренность
Преднамеренное банкротство, в рамках Уголовного кодекса выделено в отдельную норму, так как оно предполагает осуществление конкретных действий, причиняющих реальный ущерб как самому обвиняемому, так и государству в целом, кредиторам и собственным работникам, осуществляющим свои трудовые обязанности в соответствии с законом.
Административный кодекс
Положения правонарушения установлены в той же статье КоАП РФ – 14.12:
Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица либо индивидуального предпринимателя или гражданина в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемых деяний, влечёт наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трёх тысяч рублей; на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трёх лет.
Ключевой признак правонарушения, а забегая вперёд – и преступления, это преднамеренность осуществляемых действий.
Например, гражданин «Б» являясь одним из учредителей организации «N»(юридическое лицо), понимая сложность финансового положения и умножения долговых обязательств в случае продолжения дальнейшего функционирования организации, целенаправленно заключал абсолютно невыгодные и ущербные для «N» контракты, намеренно доводя организацию до банкротства, что у него в итоге и получилось.
Несмотря на большую материальную опасность для окружающих, административные санкции остаются в той же степени строгими, что и по отношению к фиктивности.
Уголовный кодекс
В Уголовном кодексе наказание за преднамеренность устанавливается статьёй 196:
Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объёме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от одного года до трёх лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период до восемнадцати месяцев либо без такового.
Для примера, можно выделить следующие виды/признаки преднамеренного банкротства:
- использование средств фирмы/организации для покупки товаров, заведомо не имеющих ликвидности и фактической ценности;
- игнорирование важных организационно-правовых вопросов, причиняющих реальный материальный ущерб;
- переконвертирование средств из уставного капитала в дочерние фирмы «пустышки», преследуя цели фактического разорения;
- не соответствующие действительности платежи по штрафам, налогам и т. п.;
- получение кредитов/займов в микрофинансовых организациях по заведомо завышенной процентной ставке;
- распродажа товаров/продукции ниже установленной суммы розничной или оптовой реализации.
Субъект преступления специальный, то есть те лица, которые упомянуты в статье 196 УК РФ – это руководители/учредители юридического лица, индивидуальные предприниматели. Санкции, предусматриваемые статьёй 196 УК РФ, более тяжкие, нежели в ст. 197 УК РФ, увеличен и размер штрафа до 500000 рублей, и лишение свободы – до 6-ти лет со штрафом 200000 рублей.
Заключение
Потерпевшая сторона, или физические лица, достоверно знающие о совершении преступления/правонарушения, имеют право обратиться в надзорные органы (в прокуратуру) с заявлением о преднамеренном или фиктивном банкротстве. Например, это может быть работник организации, который недополучил заработную плату в связи с тем, что у индивидуального предпринимателя отсутствуют средства для полноценной оплаты труда, вследствие того, что работодатель целенаправленно создаёт условия для признания его неплатёжеспособным.
